现金清查制度

　　现金清查制度是指由出纳员自身对库存现金进行检查清查的基础上，还应指定专人定期或不定其地进得核查，以确保库存现金的完整，防止不法行为的发生。

　　坚持日清月结制度，由出纳员自身库存现金进行检查清查基础，加强出纳工作监督，及时能发生现金差或丢失，防止贪污、盗窃、挪公款等不法行发生，确保库存现金安全完整，各单位应建立库存现金清查制度，由有关领专业人员组成清查组，定期或不定期地库存现金进行清查盘点，重点放账款否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪公款、有无账资金等违纪违法行。

　　一般说，现金清查采突击盘点，不预先通知出纳员，以防预先做手脚，盘点时间最好当天业务没有开始或当天业务结束，由出纳员截止清查时现金收付账项全部登记入账，并结出账面余额。这样以避免干扰常业务。清查时出纳员应始终场，并给予积极配合。清查结束，应由清查人填制“现金清查盘点报告表”，填列账存、实存以及溢余或短缺金额，并说明原因，报有关部门或责人进行处理。“现金清查盘点报告表”格式 。

　　现金清查盘点报告表

• 清查组织。由有关领导和专业人员组成清查小组，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点。
• 清查重点。主要清查账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为等。
• 清查方法。现金清查采用突击盘点的方法，不预先通知出纳员。
• 清查时限。盘点时间应控制在一天业务开始之前或一天业务结束之后。
• 清查要求。由出纳员将截止清查时的现金收付账项全部登记人账，并结出账面余额。清查时出纳员应始终在场，并给予积极配合。
• 编制盘点表。清查结束后，应由清查人填制“现金清查盘点报告表”。